Налоги

Налоговая система Республики Сербской состоит из: налогов, у которых в качестве источника находится доход, налоги, где объектом налогообложения является имущество, а также из взносов, пошлин и сборов, определенных некоторыми существенными правилами.  Налогоплательщиком является физическое или юридическое лицо, часть юридического или иного лица, которое обязано уплачивать налог в соответствии с налоговым законодательством Республики Сербской.

Закон о налоге на прыбыль предусматривает исчисление и уплату подоходного налога с личного дохода, самозанятости, авторского права, смежных авторских прав и прав на промышленную собственность, капитала, прироста капитала, а также обязательства по уплате этого налога и доходов из иностранных источников, а также других доходов.

Налог на прибыль уплачивается по ставке 10% от налогооблагаемой суммы за этот налоговый год. Налоговым годом для юридических лиц является календарный год.

Налог на прибыль уплачивается ежемесячно, авансом,  до 10-го числа месяца за предыдущий месяц, на основании данных годовой налоговой декларации за предыдущий налоговый год.

Обязательство по уплате налога на недвижимость возникает в день, когда налогоплательщик приобретает или начинает использовать недвижимость, в зависимости от того, что наступит раньше.

Годовая декларация о налоге на прибыль заполняется в формах 1101 — Годовая декларация о налоге на прибыль и 1102 — Дополнения к годовой декларации о налоге на прибыль, форма и содержание которой публикуются в Правилах по форме и содержанию форм и деклараций о налоге на прибыль.

Личный доход — это все прямые и косвенные выплаты по найму в соответствии с Законом налоге на прибыль. Нерезидент, который в найму у работодателя в Республике Сербской и получает личный доход на этой основе, выполняет условия для сокращения налоговой базы на основе личного вычета.

10% Единая ставка налога на прибыль в 10%
0,20% Налог на недвижимость уплачивается по ставкам до 0,20%

Прямые налоги являются исключительной ответственностью энтитетов.

Республика Сербская применяет единую ставку подоходного налога в размере 10%.

Все иностранцы, постоянно проживающие в Республике Сербской, обязаны платить подоходный налог с доходов, полученных в календарном году на территории Республики Сербской. Кроме того, все иностранцы, которые не проживают в РС постоянно, но получают доход в РС, считаются налогоплательщиками.

Подоходный налог

Налог на прибыль  в Республике Сербской исчисляется по ставке 10%.

Налог на прибыль корректируется в соответствии со стандартами ЕС. Иностранные юридические лица облагаются налогом на прибыль:

  • если выполняют свою деятельность и их постоянное место деятельности в Республике Сербской – на прибыль, связанную с этим постоянным местом работы,
  • если они получают доход от недвижимого имущества, расположенного в Республике Сербской — на прибыль, связанную с этой недвижимостью.

Налогообложение иностранных юридических лиц более подробно прописано в статьях 40–43 Закона о налоге на прибыль.

Законы в этой области:

  • Закона о налоге на прибыль
  • Закон о подоходном налоге

 

Налог на недвижимость

Закон о налоге на недвижимость предусматривает, что налог на недвижимость уплачивается по ставке до 0,20%.  В исключительных случаях,  ставка налога на недвижимость, в которой осуществляется непосредственная производственная деятельность, составляет до 0,10%. В этом случае под недвижимостью понимаются производственные и складские помещения для сырья, полуфабрикатов и готовой продукции, если они образуют единое целое.

Муниципальные и городские собрания должны принять решение о размере налога на недвижимость в своих районах до 31 января текущего года.

Если налогоплательщик занимается дефицитной производственно-ремесленной деятельностью, он может быть освобожден от обязательства, о чем муниципальное или городское собрание принимает специальное решение.  Налогом на недвижимость не облагаются  обрабатываемые сельскохозяйственные угодья и недвижимость, используемая для собственного сельскохозяйственного производства.

Законы в этой области:

  • Закон о налоге на недвижимость

Субсидии и налоговые льготы

Программа поддержки занятости в экономике, посредством выплаты субсидий в размере уплаченных налогов и взносов, которая осуществляется через Службу занятости Республики Сербской: Все работодатели, которые наняли работников в прошлом году, будут иметь возможность вернуть налоги и взносы. Публичное приглашение в рамках этой программы объявляется ежегодно для каждого года и доступно на портале Службы занятости Республики Сербской.

Закон о внесении изменений в Закон о налоге на прибыль Республики Сербской предоставляет налогоплательщику, вложившему средства в оборудование или объекты недвижимости на территории Республики Сербской с целью выпуска оригинальной зарегистрированной продукции, снижение базовой ставки налога в соответствии с размером инвестиций.

Закон о подоходном налоге предусматривает определенные льготы, то есть льготы на годовой доход для квалифицированного инвестора (статьи 42-50)