Bosnien und Herzegowina hat den Schwarzmarkt für Tabak nicht beseitigt: Was zeigen die internationalen Erfahrungen?

Obwohl der Schwarzmarkt für Zigaretten in Bosnien und Herzegowina rückläufig ist, besteht das Problem weiterhin. Es betrifft nicht nur das Land, sondern auch den globalen Markt, wie ein neuer Bericht von Oxford Economics zeigt.

Die jüngsten IPSOS-Ergebnisse zeigen, daran sei erinnert, einen deutlichen Rückgang des illegalen Marktes für Tabakwaren in Bosnien und Herzegowina. Der Anteil unversteuerter Tabakwaren am Gesamtverbrauch sank von 33 Prozent im Jahr 2025 auf 26 Prozent im Jahr 2026. Dies entspricht einem Rückgang um 21 Prozent.

Das Problem hat weiterhin erhebliche Ausmaße

Obwohl dies ein positiver Trend ist und auf verstärkte Maßnahmen der zuständigen Strafverfolgungsbehörden zurückzuführen ist, macht der illegale Markt weiterhin mehr als ein Viertel des gesamten Tabakwarenverbrauchs in Bosnien und Herzegowina aus. Dies zeigt, dass das Problem nach wie vor erhebliche Ausmaße hat.

Die Untersuchung zeigt, dass illegale Zigaretten etwa drei Prozent des gesamten Zigarettenkonsums ausmachen. Dies ist ein leichter Rückgang gegenüber dem Vorjahr, als ihr Anteil vier Prozent betrug. Illegale Zigaretten, die auf dem Markt in Bosnien und Herzegowina angeboten werden, verfügen in der Regel über keine Steuerbanderole oder tragen eine Steuerbanderole eines anderen Landes, meist aus einem Nachbarland oder einem anderen Staat der Region. Märkte bleiben der wichtigste Vertriebsweg. Der Verkauf erfolgt jedoch auch über alternative Kanäle wie informelle Netzwerke, Einzelverkäufer, Online-Shops, soziale Medien und digitale Plattformen.

Wie viel verliert Bosnien und Herzegowina?

Die IPSOS-Untersuchung zeigt, dass Märkte weiterhin die häufigsten Verkaufsstellen für illegale Tabakwaren sind, insbesondere für Feinschnitt beziehungsweise losen Tabak. Obwohl der Online-Verkauf über soziale Medien und digitale Plattformen während der COVID-19-Pandemie deutlich zunahm, dominieren traditionelle Vertriebskanäle weiterhin den illegalen Markt.

Schätzungen zufolge verliert Bosnien und Herzegowina aufgrund des Schwarzmarktes für Tabak und Tabakwaren jährlich rund 419 Millionen BAM an Einnahmen aus Verbrauchsteuern und Mehrwertsteuer.

Der illegale Handel ist jedoch kein Problem, das ausschließlich Bosnien und Herzegowina betrifft. Weltweit stammen rund 13 Prozent der konsumierten Zigaretten aus illegalen Quellen. Das entspricht etwa 370 Milliarden illegalen Zigaretten pro Jahr oder rund 50 Zigaretten pro Einwohner der Erde. Die geschätzten jährlichen Steuerausfälle belaufen sich auf 47 bis 59 Milliarden Euro beziehungsweise umgerechnet rund 92 bis 115 Milliarden BAM.

Oxford Economics, ein auf Wirtschaftsanalysen und die Bewertung wirtschaftlicher und gesellschaftlicher Auswirkungen spezialisiertes Unternehmen, veröffentlichte im September 2026 den Bericht An Economic Assessment of the Drivers of Illicit Trade („Eine wirtschaftliche Bewertung der Ursachen des illegalen Handels“).

Die Studie befasst sich konkret mit dem illegalen Zigarettenhandel und untersucht die Erfahrungen aus neun Märkten – Australien, Bangladesch, Brasilien, Chile, Frankreich, Malaysia, den Niederlanden, Pakistan und der Ukraine. Ziel ist es, festzustellen, welche wirtschaftlichen, institutionellen und marktbezogenen Faktoren das Wachstum des illegalen Handels begünstigen.

Was zeigt die Analyse?

Die Analyse zeigt, dass dem illegalen Handel nicht nur ein einzelner Faktor zugrunde liegt, sondern eine Kombination aus wirtschaftlichen Anreizen für kriminelle Netzwerke, der Nachfrage nach günstigeren Produkten, der Leistungsfähigkeit staatlicher Institutionen, organisierter Kriminalität, Korruption, geografischen Gegebenheiten und gesellschaftlichen Normen. Der wirtschaftliche Anreiz ist dabei besonders stark.

In den neun untersuchten Ländern machten Steuern durchschnittlich rund 77 Prozent des Einzelhandelspreises legaler Zigaretten aus. Legale Zigaretten waren zwischen 1,5- und 3,5-mal so teuer wie illegale Zigaretten. Zwischen 2015 und 2025 stieg der durchschnittliche Anteil des illegalen Marktes in den untersuchten Ländern um 23 Prozentpunkte – von 18 auf 43 Prozent. Die Analyse ergab außerdem, dass die geschätzten Steuerausfälle durch illegalen Handel im Jahr 2025 durchschnittlich 85 Prozent der tatsächlich eingenommenen Steuern auf Zigaretten entsprachen.

Was passiert, wenn legale Zigaretten teurer werden?

Der Bericht warnt ausdrücklich davor, dass kriminelle Netzwerke und Vertriebsstrukturen tief verwurzelt werden, sobald sich ein illegaler Markt etabliert hat. Dadurch wird es später wesentlich schwieriger und kostspieliger, diese Strukturen zu zerschlagen.

Eine wichtige Erkenntnis lautet, dass steigende Preise für legale Zigaretten nicht zwangsläufig zu einem proportionalen Rückgang des Gesamtkonsums führen. In allen sieben untersuchten Ländern, in denen der reale Preis legaler Zigaretten gestiegen ist, nahm auch die Menge der konsumierten illegalen Zigaretten zu.

Oxford Economics stellte einen starken Zusammenhang zwischen steigenden Preisen legaler Zigaretten und dem Wachstum des illegalen Marktes fest. Die durchschnittliche Korrelation zwischen den realen Preisen legaler Zigaretten und dem Anteil des illegalen Marktes betrug in den neun untersuchten Ländern 78 Prozent. Eine Korrelation allein beweist keinen Ursache-Wirkungs-Zusammenhang. Die Übereinstimmung der Ergebnisse in unterschiedlichen Märkten zeigt jedoch, dass der Preis ein wichtiger Teil der Erklärung ist.

Die Bedeutung stabiler Steuern

Besonders interessant sind die Erfahrungen Brasiliens und Malaysias. Nach Phasen deutlicher Verbrauchsteuererhöhungen und eines wachsenden illegalen Marktes gingen längere Zeiträume mit stabilen Verbrauchsteuern mit einem Rückgang des Anteils des illegalen Marktes einher. Oxford Economics hebt daher die Bedeutung steuerlicher Stabilität hervor und empfiehlt, abrupte Steuererhöhungen zu vermeiden.

Gleichzeitig betont der Bericht, dass Steuern und Preise nicht die einzigen Einflussfaktoren sind. Das Ausmaß des Schwarzmarktes hängt auch von der Stärke organisierter krimineller Netzwerke, der Wirksamkeit der Strafverfolgungsbehörden, Korruption, der geografischen Lage und der gesellschaftlichen Akzeptanz des Kaufs illegaler Produkte ab.

Das zugrunde liegende Wirtschaftsmodell ist einfach: Je größer der Preisunterschied zwischen einem legalen Produkt, auf das Verbrauchsteuern und andere Abgaben erhoben werden, und einem illegalen Produkt, für das keine Steuern entrichtet werden, desto höher ist der potenzielle Gewinn für kriminelle Netzwerke.

Oxford Economics bewertet die Größe des illegalen Marktes deshalb anhand des Zusammenspiels von potenziellen Gewinnen, dem Risiko, entdeckt und bestraft zu werden, sowie den lokalen Angebots- und Nachfragebedingungen. Mit anderen Worten: Eine hohe Steuerbelastung und ein großer Preisunterschied können starke finanzielle Anreize schaffen. Ob daraus jedoch ein umfangreicher illegaler Markt entsteht, hängt davon ab, wie einfach es ist, illegale Produkte herzustellen, zu schmuggeln und zu verkaufen, und wie hoch das tatsächliche Risiko für die Beteiligten ist.

Strafen allein reichen nicht aus

Aus diesem Grund kommt Oxford Economics zu dem Schluss, dass Strafverfolgung und angemessene Sanktionen zwar notwendig sind, allein jedoch nicht ausreichen. Es ist wesentlich wirksamer, die Entstehung illegaler Liefer- und Vertriebsketten zu verhindern, als zu versuchen, diese nach ihrer Etablierung zu zerschlagen. Dem Bericht zufolge können bis zu acht Jahre intensiver Maßnahmen erforderlich sein, um einen bereits fest etablierten illegalen Markt wieder auf das Niveau vor einer starken Steuererhöhung zurückzuführen. Dies spricht für präventive Maßnahmen statt eines rein reaktiven Vorgehens.

Die Beispiele Frankreichs und der Niederlande zeigen, welche Folgen eine erhebliche Vergrößerung des Preisunterschieds haben kann.

In Frankreich unterlagen beispielsweise im Jahr 2025 insgesamt 54 Prozent aller konsumierten Zigaretten keiner inländischen Verbrauchsteuer. Verbrauchsteuer und Mehrwertsteuer machten 83 Prozent des Preises einer legalen Zigarettenpackung aus, während Zigaretten aus illegalen Quellen rund 49 Prozent des Preises legaler Zigaretten kosteten. Zwischen 2015 und 2025 waren Erhöhungen der Verbrauchsteuer und der Mehrwertsteuer für 88 Prozent des realen Preisanstiegs legaler Zigaretten verantwortlich. Die geschätzten Steuerausfälle erreichten 2025 insgesamt 14,5 Milliarden Euro.

Daraus lässt sich schließen, dass der französische Markt durch eine hohe Steuerbelastung, einen erheblichen Preisunterschied zwischen legalen und illegalen Produkten sowie einen starken Anstieg des Konsums von Zigaretten ohne entrichtete inländische Verbrauchsteuer gekennzeichnet ist.

In den Niederlanden stieg der Anteil der Zigaretten, für die keine inländische Verbrauchsteuer entrichtet worden war, von sechs Prozent im Jahr 2015 auf 45 Prozent im Jahr 2025. Im selben Zeitraum erhöhte sich die Verbrauchsteuer auf Zigaretten real um 60 Prozent. Im Jahr 2025 machten Verbrauchsteuer und Mehrwertsteuer 83 Prozent des Preises legaler Zigaretten aus. Zigaretten ohne entrichtete inländische Verbrauchsteuer kosteten rund 28 Prozent des Preises legaler Zigaretten. Die geschätzten Steuerausfälle beliefen sich auf etwa 2,2 Milliarden Euro.

Daraus ergibt sich, dass der niederländische Markt durch eine stark gestiegene Steuerbelastung, eine hohe Preissensibilität der Verbraucher und die rasche Ausweitung des Konsums von Zigaretten ohne entrichtete inländische Verbrauchsteuer gekennzeichnet ist.